银行存款日记账怎么记

账簿登记手册

一、格式规范

账簿类型：请选用订本式账簿，每一页账页采用经典的三栏式布局，即借方/收入、贷方/支出和余额栏。

栏目设计：除了基本的日期、凭证编号和摘要栏外，还需明确标注对方科目、借贷方金额以及余额。部分版本可能还需增设“支票号数”栏，以便更好地追踪和管理财务往来。

二、登记基础

借方登记：当您的现金增加或银行存款收入时，如销售收款或现金存入银行，需逐笔在借方进行登记。

贷方登记：当您支付如货款等费用，通过银行存款进行付款时，需在贷方逐笔登记。

三、登记细则

请确保您的记账工作遵循以下规则：

1. 时序性：按照业务发生的顺序，从前往后，逐日逐笔进行登记，不允许合并或跳行记录。

2. 摘要清晰：在摘要栏中简明扼要地描述业务内容，如“收到A公司货款”。

3. 对应科目：在对方科目栏中准确填写对应的会计科目，如“应收账款”或“原材料”。

4. 余额计算：每日结束时，根据上日余额和当日借贷方发生额计算本日余额。

计算公式：本日余额 = 上日余额 + 本日借方发生额 - 本日贷方发生额。

四、重要注意事项

1. 核对机制：

每日核对账面余额与实际库存现金，确保账务准确。

每月与银行对账单进行核对，确保无误。对于存在的差异，如企业已付银行未付等，需编制《银行存款余额调节表》进行调整。

2. 书写规范：请使用蓝黑或碳素墨水进行书写，以确保字迹清晰。账页不得撕毁或涂改，以保持账簿的整洁和完整。

五、示例模板（关键字段展示）

以下是账本的一个简单示例，展示了日常登记的关键字段：

| 日期 | 凭证号 | 摘要 | 对方科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 余额 |

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